成都代理记账企业集团无偿借贷免税实操要点解析

成都代理记账企业集团无偿借贷免税实操要点解析
发表于 2019-02-15 浏览:90
成都代理记账企业集团无偿借贷免税实操要点解析
2019年2月3日新年前财务部网站公布了《关于明白养老组织免征增值税等方针的关照》(财税〔2019〕20号),此中的第三条 自2019年2月1日至2020年12月31日,对公司团体内单元(含公司团体)之间的资金无偿假贷举动,免征增值税。 惹起了浩繁财政职员的存眷,近来几天也收到许多同砚的征询,现就各人体贴的题目总结一下。

财税〔2019〕20号第三条明白关键

关键1、实用工具只对于公司团体,非公司团体并不实用该优惠方针。

关键2、实用工具只对于公司团体内单元间,并不实用于与公司团体外单元。

关键3、资金假贷必需无偿,有偿的不实用该优惠方针。

关键4、享用免税时期无限,自2019年2月1日至2020年12月31日。

关键5、该方针与统借统还免征增值税优惠方针是两项优惠方针,不存在替换干系。

财税〔2019〕20号第三条热门问答

1、享用增值税免税必要存案吗?

答:必要存案的,享用增值税免税税收优惠方针与公司所得税免税税收优惠方针不一样,免征增值税必要存案,而享用公司所税税收优惠方针自2017年度公司所得税汇算清缴就不必要存案了。

2、无偿假贷增值税免税的实用范畴?

答:对全部我国公司团体内单元之间的资金无偿假贷举动免税。包罗但不限于:团体母公司借给部属公司、部属公司借给团体母公司、部属公司间互相假贷(部属公司包罗分、子公司)。

【例】(团体母公司与部属公司间)A团体是多样化公司团体,团体由母公司、子公司、参股公司以及其他成员单元组成而成,2019年2月10日团体母公司B团体无限公司用自有资金借给部属子公司C公司1000万元,年利率为0%,乞贷限期1年。

【例】(团体部属公司与部属公司间)A团体是多样化公司团体,团体由母公司、子公司、参股公司以及其他成员单元组成而成,2019年3月1日团体部属D公司使用银行乞贷借给兄弟公司E公司5000万元,年利率为0%,乞贷限期1年。

3、对享用无偿假贷增值税免税的资金泉源有需求吗?

答:没有需求,财税〔2019〕20号文所划定的实用免征增值税划定并没有对资金泉源作出限定性划定,即能够是自有资金,也能够是内部资金,即能够是海内资金,也能够外洋资金。包罗但不限于自有资金、银行、信任等金融组织资金、发债获得资金、其他公司资金、其他小我私家资金等等。

【例】A团体是多样化公司团体,团体由母公司、子公司、参股公司以及其他成员单元组成而成,2019年3月1日团体部属D公司司贷给兄弟公司E公司5000万元,年利率为0%,乞贷限期1年,该资金为自有资金。

【例】A团体是多样化公司团体,团体由母公司、子公司、参股公司以及其他成员单元组成而成,2019年3月1日团体部属D公司司贷给兄弟公司E公司5000万元,年利率为0%,乞贷限期1年,该资金为发债获得资金。

4、实行限期怎样划定的?

答:自2019年2月1日至2020年12月31日,实行限期为1年零11个月。

5、2019年2月1日前公司团体内单元之间产生的无偿假贷举动怎样处理?

答:财税〔2019〕20号文自2019年2月1日起实行,此前已产生未处理的事项,按本关照划定实行。

6、税务构造对 公司团体 怎样确定?

答:2018年8月31日前建立的 老团体 要有《公司团体注销证》,自2018年9月1日后新建立的团体( 新团体 )必要按《市场羁系总局关于做好撤销公司团体批准注销等4项行政允许等事项联接工作的关照》(国市监企注〔2018〕139号)的划定停止公示。

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