成都代理记账小规模纳税人免征增值税二十问

成都代理记账小规模纳税人免征增值税二十问
发表于 2019-02-19 浏览:18
成都代理记账小规模纳税人免征增值税二十问
1.小范围征税人月出售额10万元以下(含本数)免征增值税方针从2019年1月1日开端实行,我公司为按季申报的小范围征税人,1季度货品出售支出9万,办事出售支出25万,可否辨别享用小微公司免征增值税优惠?

答:小范围征税人产生出售货品、加工补缀修配劳务、办事、有形财物和不动产的,算计月出售额未凌驾10万元(以1个季度为1个征税期的,季度出售额未凌驾30万元)的,免征增值税。

您1季度算计增值税出售额凌驾30万元,应按划定申报交纳增值税。

2.我公司是一家旅行公司,增值税小范围征税人,1季度获得全部价款和价外用度50万元,付出给其他接团旅行公司旅行费30万,1季度能够免征增值税吗?

答:实用增值税差额纳税方针的小范围征税人,以差额后的出售额断定能否能够享用通告划定的免征增值税方针。

您为按季申报的小范围征税人,实用按季30万元的免税尺度,您差额后的出售额未凌驾30万元,能够免征增值税。

3.我公司是一家从事劳务调派的公司,增值税小范围征税人,1季度获得全部价款和价外用度80万元,付出的人为福利60万,怎样填写一季度的增值税申报表?

答:实用差额纳税方针的小范围征税人,是以差额后的余额为出售额,断定能否可享用免税方针。

您在填写《增值税征税申报表(小范围征税人实用)》主表的 免税出售额 相干栏次时,应填写差额后的出售额,同时将能够扣减的差额部门填写在《增值税征税申报表(小范围征税人实用)附列材料》对应栏次中。

4.国度税务总局通告2019年第4号第二条划定:实用增值税差额纳税方针的小范围征税人,以差额后的出售额断定能否能够享用本通告划定的免征增值税方针。叨教一样平常征税人500万元的出售额尺度,也是根据差额后的出售额盘算吗?

答:凭据《增值税一样平常征税人注销管理措施》(国度税务总局令第43号)第二条划定:年应税出售额,是指征税人在一连不凌驾12个月或四个季度的谋划期内累计应征增值税出售额,包罗征税申报出售额、稽察查补出售额、征税评价调解出售额。出售办事、有形财物大概不动产有扣减项目标征税人,其应税举动年应税出售额按未扣减之前的出售额盘算。

因而,一样平常征税人500万元的出售额尺度仍旧按差额扣减的出售额盘算。

5.我公司为按季申报小范围征税人,2019年1季度出售货品4万元,供给办事3万元,出售地下车库20万元。我公司出售地下车库的出售额能否交纳增值税?

答:小范围征税人产生增值税应税出售举动,算计月出售额未凌驾10万元(以1个季度为1个征税期的,季度出售额未凌驾30万元)的,免征增值税。

您1季度算计出售额为27(=4+3+20)万元,未凌驾30万元免税尺度,您出售货品、办事和不动产获得的出售额,可享用小范围征税人免税方针,出售地下车库部门无需交纳增值税。

6.我公司为按季申报小范围征税人,2019年1季度出售货品14万元,供给办事10万元,出售地下车库20万元,1季度可否享用小微公司免征增值税优惠?出售地下车库能否交纳增值税?

答:小范围征税人产生增值税应税出售举动,算计月出售额凌驾10万元(按季征税30万元),但扣减本期产生的出售不动产的出售额后未凌驾10万元的(按季征税30万元),其出售货品、劳务、办事、有形财物获得的出售额免征增值税。

您1季度算计出售额为44(=14+10+20)万元,除掉出售不动产后的出售额为24(=14+10)万元,因而,您出售货品和办事绝对应的出售额24万元能够享用小范围征税人免税方针,出售不动产20万元应照章征税。

7.小范围征税人免征增值税优惠方针从2019年1月1日开端实行,我公司1月份出售支出28万,能够免征增值税吗?照旧按季停止征税申报吗?

答:小范围征税人产生增值税应税出售举动,算计月出售额未凌驾10万元(以1个季度为1个征税期的,季度出售额未凌驾30万元)的,免征增值税。

按牢固限期征税的小范围征税人能够挑选以1个月或1个季度为征税限期,一经挑选,一个管帐年度内不得变动。

您公司一月份出售支出28万元,假如挑选按月征税,则一月份必要交纳增值税;假如挑选按季征税,季候出售额未凌驾30万元,能够免征增值税。征税限期不一样,会直接影响到您公司享用免税方针的效果,因而,请凭据现实状况审慎挑选实施按月征税或按季征税。一经挑选,一个管帐年度内不得变动。

8.我公司为商贸公司,是按季申报的小范围征税人,1季度免税产物出售额20万,应税产物出售额20万,一季度可否享用小微公司免征增值税优惠方针?

答:小范围征税人产生增值税应税出售举动,算计月出售额未凌驾10万元(以1个季度为1个征税期的,季度出售额未凌驾30万元)的,免征增值税。

这儿的算计出售额既包罗应征增值税出售额,也包罗免征增值税出售额和出口免税出售额。您1季度算计季度出售额凌驾30万元,不克不及享用小微公司免征增值税优惠。您出售免税产物的出售额可按其他优惠方针划定享用增值税减免税。

9.一样平常征税人,月出售额未到达10万元的免难免征增值税呢?

答:小范围征税人产生增值税应税出售举动,算计月出售额未凌驾10万元(以1个季度为1个征税期的,季度出售额未凌驾30万元)的,免征增值税。

此处的免征增值税方针的实用主体为小范围征税人,而非一样平常征税人。

若您切合方针划定的转注销条件,在2019年12月31日前,可挑选转注销为小范围征税人。

10.国度税务总局通告2019年第4号第五条划定,转注销日前一连12个月(以1个月为1个征税期)大概一连4个季度(以1个季度为1个征税期)累计出售额未凌驾500万元的一样平常征税人,在2019年12月31日前,可挑选转注销为小范围征税人。叨教,营改增征税人能够转注销为小范围征税人吗?

答:根据通告划定,一样平常征税人假如年出售额不凌驾500万元,即可在2019年度挑选转注销为小范围征税人,转注销后可享用小微公司免税方针。因而,营改增征税人满意上述条件的也可转注销为小范围征税人。

11.我公司为修建业小范围征税人,跨地域供给修建办事,2019年1月获得修建办事支出20万元,2月和3月无应税支出,能否必要预缴增值税?

答:凭据国度税务总局通告2019年4号的划定,根据现行划定该当预缴增值税税款的小范围征税人,凡在预缴地完成的月出售额未凌驾10万元的,当期无需预交税款。本通告下发前已预交税款的,能够向预缴田主管税务构造请求交还。

若您为实施按季征税的小范围征税人,1季度出售额未凌驾30万元。因而,您获得的20万元,无需在修建办事产生地预交税款,也无需填写《增值税预交税款表》。通告下发前已预交税款的,能够向预缴田主管税务构造请求交还。假如您实施按月征税,1月份出售额已凌驾10万元,因而,应就20万元在修建办事产生地预交税款。

12.4号通告第六条划定: 根据现行划定该当预缴增值税税款的小范围征税人,凡在预缴地完成的月出售额未凌驾10万元的,当期无需预交税款。 实务中,许多公司是按项目辨别核算的,榜首个项目出售额没到达10万,不预缴。当月又有第二个项目出售额也没到达10万,但累计出售额凌驾10万元,这种状况能否预缴?

答:根据划定,只需在预缴地完成的月出售额未凌驾10万元(按季征税30万元的),就无需预交税款。假如在同一预缴地的出售额累计凌驾10万元(按季征税30万元的),则必要预交税款。

13.我公司为小范围征税人,增值税按月申报,1月自行开具增值税平凡发票出售额5万元,当月向税务构造请求代开增值税公用发票出售额3万,能否开具了增值税公用发票就无法享用小微公司免征增值税优惠了?

答:小范围征税人产生增值税应税出售举动,算计月出售额未凌驾10万元的,免征增值税。小范围征税人月出售额未凌驾10万元的,当期因开具增值税公用发票曾经交纳的税款,在增值税公用发票全部联次追回大概按划定开具红字公用发票后,能够向主管税务构造请求交还。

您1月应税举动出售额算计8万元,算计月出售额未凌驾10万元,能够享用免征增值税优惠。代开增值税公用发票出售额3万元,在增值税公用发票全部联次追回大概按划定开具红字公用发票后,能够向主管税务构造请求交还。

14.小范围征税人月出售额未到10万,但归于后期曾经归入自行开具公用发票试点的小范围征税人,经过开票体系自行开具增值税公用发票的部门,必要交税吗?

答:凭据划定,小范围征税人自行开具增值税公用发票的,应就开具增值税公用发票的出售额盘算交纳增值税。若您自行开具或向税务构造请求代开增值税公用发票,未将增值税公用发票全部联次追回大概按划定开具红字公用发票,纵然月出售额未凌驾10万元,开具的增值税公用发票金额也必要交纳增值税。

15.某天然人对外租借商店,一次性收取2019年年房钱96万元,能否必要交纳增值税?

答:《中中国人民共和国增值税暂行法令实行细则》第九条所称的其他小我私家,接纳一次性收取房钱情势租借不动产获得的房钱支出,可在对应的租借期内平均分摊,分摊后的月房钱支出未凌驾10万元的,免征增值税。

该天然人对外租借不动产,分摊后月房钱为8万元,免征增值税。

16.我公司建立至今未满一年,建立时请求确定为一样平常征税人,现想转注销为小范围征税人,叨教转注销日前一连12个月大概一连4个季度累计出售额未凌驾500万元的尺度咱们怎样判定?

答:凭据国度税务总局通告2018年第18号文划定:转注销日前谋划期不满12个月大概4个季度的,根据月(季度)平均应税出售额预算下款划定的累计应税出售额。

17.已使用税控装备自开专票的小范围征税人月出售额未凌驾10万元,能否能够继承自行开具增值税公用发票?

答:凭据国度税务总局通告2019年第4号第十条划定:曾经自行开具增值税公用发票的,能够继承自行开具增值税公用发票,并就开具增值税公用发票的出售额盘算交纳增值税。

18.我公司是2019年新建立的鉴证征询业小范围征税人,月出售额凌驾3万元,但未凌驾10万元,能否自行开具增值税公用发票?

答:自2016年8月开端,总局连续展开了小范围征税人自开公用发票试点工作。现在,留宿业、鉴证征询业、修建业、产业以及信息传输、软件和信息技能业小范围征税人已归入试点范畴。这次增值税免税尺度进步后,假如小范围征税人后期曾经具有自行开具增值税公用发票的资历,可继承使用税控装备开具增值税公用发票,自开公用发票的其他事件均根据现行划定实行。

若您在免税尺度调解前未请求自开专票,免税尺度调解至10万后,小范围征税人的月度出售额凌驾10万元或季度出售额凌驾30万元,才气请求自开专票。您归于2019年新建立的鉴证征询业的小范围征税人,月出售额未凌驾10万元(按季30万元),不得自行开具增值税公用发票。

19.我公司是转注销为小范围征税人的商贸公司,一样平常征税人时能够本身开专票,转注销成小范围后还能自开专票吗?

答:凭据方针划定,转注销为小范围征税人,且转注销日前已作增值税公用发票票种审定的小范围征税人,可继承自行开具增值税公用发票。

您归于转注销为小范围征税人的商贸公司,可继承自行开具增值税公用发票。

20.已使用增值税发票管理体系的小范围征税人月出售额未凌驾10万元,能否必要缴销税控装备?

答:凭据国度税务总局通告2019年第4号第十条划定:曾经使用增值税发票管理体系的小范围征税人,月出售额未凌驾10万元的,能够继承使用现有税控装备开具发票。


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