成都代理记账增值税小规模纳税人免税标准调整申报实务

成都代理记账增值税小规模纳税人免税标准调整申报实务
发表于 2019-02-19 浏览:67
成都代理记账增值税小规模纳税人免税标准调整申报实务
自2019年1月1日起,增值税小范围征税人免税尺度由月出售额3万元进步到10万元(以1个季度为1个征税期的,季度出售额进步到30万元)。凡切合条件的增值税小范围征税人,均无需任何批阅流程、无需任何核对手续、无需任何证实材料,只需照实填写征税申报表就能享用到小微公司的减税 礼包 。为引导宽大增值税小范围征税人精确申报,我局编写了小范围征税人增值税申报实务,供各人学习使用。

(注:以下事例均为按月征税申报的数字,如为按季征税申报的征税人可用举例数字乘以3。)

一、未凌驾免税尺度的小范围征税人申报事例

例1:小微公司免税申报

某告白公司为增值税小范围征税人,2019年1月份供给告白办事,自行开具增值税平凡发票价税算计6.18万元;出售产品获得价税算计支出4.12万元,未开具发票。

分析:

供给告白办事开具平凡发票不含税支出=6.18/(1+3%)=6万元

出售产品获得未开票不含税支出=4.12/(1+3%)=4万元

该小范围征税人产生增值税应税举动算计月出售额不凌驾10万元,免征增值税。

申报表填写如下:

671×557

例2:个别工商户免税申报

某增值税小范围征税人,2019年1月份出售货品开具增值税平凡发票价税算计7.21万元;供给征询办事获得未开具发票支出3.09万元。

分析:

出售货品开具平凡发票不含税支出=7.21/(1+3%)=7万元

供给征询办事未开具发票不含税支出=3.09/(1+3%)=3万元

该小范围征税人产生增值税应税举动算计月出售额不凌驾10万元,免征增值税。

申报表填写如下:

670×555

例3:有代开增值税公用发票申报

某征询公司为增值税小范围征税人,2019年1月份供给征询办事自行开具增值税平凡发票价税算计8.24万元;到税务构造代开增值税公用发票上注明的不含税支出2万元,预交税款0.06万元。

分析:

自行开具平凡发票不含税支出=8.24/(1+3%)=8万元

代开增值税公用发票不含税支出=2万元

该小范围征税人月出售额虽未凌驾10万元,但按方针划定代开增值税公用发票必需交纳税款,因而自开平凡发票8万元能够申报免税支出,代开专票2万元不成享用免税方针。

申报表填写如下:

670×555

例4:有出售不动财产务免税申报

某增值税小范围征税人,2019年1月份出售货品,自行开具增值税平凡发票价税算计3.09万元;供给征询办事获得价税算计支出3.09万元,未开具发票;出售不动产,自行开具增值税平凡发票价税算计4.2万元。

分析:

出售货品自行开具平凡发票不含税支出=3.09/(1+3%)=3万元

供给征询办事获得未开票不含税支出=3.09/(1+3%)=3万元

出售不动产自行开具增值税平凡发票不含税支出=4.2/(1+5%)=4万元

该小范围征税人出售货品、办事和不动产获得的出售额(包罗出售不动产)未凌驾10万元,可全部享用免税方针。

申报表填写如下:

671×555

二、凌驾免税尺度的小范围征税人申报事例

例5:小微公司有税申报

某公司为增值税小范围征税人,2019年1月份出售货品,自行开具增值税平凡发票价税算计4.12万元;未开票支出3.09万元;到税务构造代开增值税公用发票上注明的不含税支出4万元,预交税款0.12万元。

分析:

自行开具平凡发票不含税支出=4.12/(1+3%)=4万元

未开具发票不含税支出=3.09/(1+3%)=3万元

税务构造代开的增值税公用发票不含税支出=4万元

该小范围征税人算计月出售额即是11万元,凌驾10万元的免税尺度,因而不成享用免税方针,需全额申报征税。

申报表填写如下:

673×556

例6:有出售不动财产务有税申报

某增值税小范围征税人,2019年1月份出售货品,自行开具增值税平凡发票价税算计3.09万元;供给技能办事,自行开具增值税平凡发票价税算计5.15万元;出售不动产,自行开具增值税平凡发票价税算计8.4万元。

分析:

出售货品自行开具平凡发票不含税支出=3.09/(1+3%)=3万元

供给技能办事自行开具平凡发票不含税支出=5.15/(1+3%)=5万元

出售不动产自行开具增值税平凡发票不含税支出=8.4/(1+5%)=8万元

该小范围征税人全部出售支出16万元凌驾了免税尺度,除掉出售不动产的8万元,别的8万元支出仍可享用小范围征税人免税方针。

申报表填写如下:

671×556

三、实用差额纳税的小范围征税人申报事例

例7:差额纳税申报

某劳务公司2019年1月份供给劳务调派办事,获得全部含税支出55.5万元,此中含代用工单元付出给劳务调派职工的人为、福利和为其操持社会稳妥及住宅公积金合计45万元,挑选差额纳税措施并按划定开具了平凡发票。

分析:

该征税人本期答应差额扣减额=45万元;

差额后含税出售额=55.5-45=10.5万元;

本期差额后不含税支出=10.5/(1+5%)=10万元。

凭据财税[2016]47号文件划定,小范围征税人供给劳务调派办事,能够挑选差额征税,以获得的全部价款和价外用度,扣减代用工单元付出给劳务调派职工的人为、福利和为其操持社会稳妥及住宅公积金后的余额为出售额,根据浅易计税办法依5%的征收率盘算交纳增值税。凭据2019年第4号通告划定,实用差额纳税的小范围征税人,以差额后的出售额断定能否能够享用免税方针,并填入增值税申报表 免税出售额 相干栏次。因为该征税人差额后的不含税出售额为10万元,故可享用免税方针。

申报表填写如下:

①先填写《增值税征税申报表(小范围征税人使用)附列材料》:

774×548

②再填写《增值税征税申报表(小范围征税人实用)》:

670×555

四、享用其他方针性减免的小范围征税人申报事例

例8:享用其他方针性减免申报

某超市为小范围征税人,2019年1月份出售鲜鸡蛋3万元(已按零售批发环节出售鲜活肉蛋免税方针操持免税存案手续),出售油米面等应税货品获得不含税支出8万元,出售本身使用过的牢固财物获得不含税支出1万元。上述事务均已开具增值税平凡发票。初度购置增值税税控体系公用装备以及技能保护办事费共付出480元。

分析:

①该小范围征税人月出售额=应征增值税不含税出售额+出售使用过的牢固财物出售额+流畅环节免税出售额=8+1+3=12万元;

②凭据财税[2012] 75号文件划定,免征部门鲜活肉蛋产物流畅环节增值税,因而出售鲜鸡蛋3万元能够全额免税;

③凭据财税[2012]15号划定,征税人初度购置增值税税控体系公用装备以及技能保护办事费,能够全额抵减增值税;

④小范围征税人出售本身使用过的牢固财物按照3%征收率减按2%征收增值税,其减征额=1 1%=0.01万元。

因为该小范围征税人月出售额已凌驾10万元,以是出售油米面等应税货品出售额不克不及享用免税方针。

申报表填写如下:

① 减免税事务需先填写《增值税减免税明细表》:

720×202

②填写《增值税征税申报表(小范围征税人实用)》:

670×556


成都代理记账_成都代理记账增值税小规模纳税人免税标准调整申报实务

成都代理记账增值税小规模纳税人免税标准调整申报实务Tag

返回上一页
上一篇:成都代理记账沪财会[2019]9号上海市财政局上海市人力资源和社会保障局印发关于本市2019年度全国会计专业技术中高级资
下一篇:成都代理记账浙财税政[2019]7号浙江省财政厅国家税务总局浙江省税务局浙江省退役军人事务厅关于落实自主就业退役士兵创业

最新文章
随机文章
快速申请办理
称呼: *
电话: *

订单提交后,10分钟内,我们将安排工作人员和您联系!

热点资讯
联系我们

成都代理记账
联系人:宋经理
热线:028-87843859 13348859961
QQ:28353838
地址:成都市郫都区泰山南街116号

Copyright © 2018 四川美圆多企业管理(集团)有限公司 版权所有
 
成都公司代理记账
QQ在线咨询
客服咨询
咨询热线
028-87843859 13348859961